Descubra como o Imposto sobre Bens e Serviços da Índia está a evoluir para o seu décimo ano, aproveitando a inteligência artificial e a integração de dados para melhorar a eficiência, simplificar a conformidade e fortalecer ainda mais o quadro económico do país.

Observe que esta ilustração gerada usando ChatGPT foi publicada apenas para fins representativos. Ilustração: Ashish Narsale/Rediff

À medida que a Índia entra no décimo ano de implementação do GST, o foco está a mudar da implementação para a eficiência, utilizando inteligência artificial, partilha de dados e simplificação de processos para reduzir custos de conformidade, acelerar reembolsos e reforçar a aplicação.

O governo utiliza cada vez mais a tecnologia para simplificar o cumprimento, especialmente para as micro, pequenas e médias empresas (MPME), ao mesmo tempo que integra bases de dados de GST, imposto sobre o rendimento e alfândegas para melhorar a avaliação de riscos, reduzir a evasão fiscal e reduzir a intervenção manual.

A implementação do GST ajudou a alargar a base tributária, reforçou o cumprimento e aumentou as receitas, tornando o regime fiscal indirecto uma das reformas económicas mais importantes da Índia.

Introduzido em 1º de julho de 2017, o GST substituiu um sistema complexo de 17 impostos centrais e estaduais e 13 taxas por uma estrutura unificada de impostos indiretos.

A reforma, implementada após anos de negociações entre o Centro e os estados, visava criar um mercado nacional comum e reduzir os impostos em cascata.

A base de contribuintes registados aumentou de 66,5 lakh no lançamento para cerca de 1,6 milhões até 2026, reflectindo uma maior formalização da economia.

Aqui está um rápido resumo de como o GST se transformou nos últimos nove anos.

O lançamento histórico do GST

O GST foi lançado pelo então presidente Pranab Mukherjee no salão central do antigo edifício do Parlamento à meia-noite de 1º de julho de 2017.

O primeiro-ministro Narendra Modi chamou o GST de “imposto bom e simples” que acabará com o assédio aos comerciantes e pequenas empresas.

A construção de um consenso político para uma reforma desta envergadura foi um dos maiores desafios na sua implementação.

O avanço foi alcançado através de extensas negociações lideradas pelo então ministro das Finanças, Arun Jaitley, que desempenhou um papel fundamental na adesão dos Estados e dos intervenientes políticos.

“A reestruturação monumental de um dos sistemas fiscais indiretos mais desajeitados do mundo não foi uma tarefa fácil”, observou Jaitley enquanto refletia sobre a reforma do GST.

Evolução da estrutura tarifária do GST

O GST foi introduzido como uma estrutura de quatro níveis de 5, 12, 18 e 28 por cento. Foi cobrado um imposto acima da alíquota de 28% para bens de luxo, pecados e deméritos.

À medida que o sistema GST amadureceu ao longo dos anos, com estabilidade nas receitas e no back-end tecnológico, além de aumentar a base de contribuintes registados, os decisores políticos decidiram que era altura de racionalizar as taxas.

A partir de 22 de setembro de 2025, foi lançado um GST de próxima geração com uma estrutura de dois níveis, colocando a maioria dos bens e serviços em duas faixas: 5% para itens essenciais e 18% para bens e serviços padrão.

Uma parcela separada de 40% foi mantida apenas para bens de luxo e deméritos. Após a redução tarifária, os preços da maioria dos itens caíram, resultando em economia para as pessoas.

A Ministra das Finanças, Nirmala Sitharaman, disse que a próxima geração do GST colocará mais dinheiro nas mãos das pessoas.

As taxas de GST na Índia são determinadas pelo Conselho GST, que inclui representantes dos governos da União e dos Estados/Territórios da União.

Crescimento significativo na receita de GST

Quando o GST foi lançado em 2017-18, a receita média arrecadada por mês era de 89,7 mil milhões de rupias.

A arrecadação média mensal foi de Rs 1,85 bilhão no EF26, acima dos Rs 1,84 bilhões no EF25.

A receita bruta de GST aumentou 8,3% ano a ano, para Rs 22,27 lakh no ano fiscal de 2025-26.

Em 2024-25, cresceu 9,4 por cento, para 22,08 milhões de rupias.

Este aumento reflete a crescente formalização da economia e a melhoria do cumprimento fiscal.

Ao longo dos últimos nove anos, o crescimento da compensação do GST rejeitou as preocupações dos estados que temiam a perda de receitas depois de abrirem mão dos seus direitos de cobrar impostos estaduais como o IVA e o imposto central sobre vendas (imposto ao comércio interestadual), imposto sobre entretenimento e octroi.

Desafios com produtos petrolíferos

Na altura do lançamento do GST, o Centro e os estados tinham concordado que os produtos petrolíferos seriam incluídos na alteração da Constituição que previa o imposto GST.

Mas, coube ao Conselho do GST decidir a data a partir da qual os cinco produtos petrolíferos (petróleo bruto, gasolina, gasóleo, ATF e gás natural) poderiam ser incluídos no GST.

Embora tenha havido discussão no Conselho sobre a possibilidade de impor GST ao Combustível de Turbina de Aviação (ATF), a proposta não foi bem recebida pelos estados.

O Centro esperaria que os estados apresentassem a proposta de taxas.

Perspectivas do setor e reformas futuras

Um relatório recente da Deloitte intitulado GST@9 afirma que a grande maioria da India Inc, cerca de 99 por cento, relatou uma experiência positiva e neutra com o GST, com a digitalização e a racionalização das taxas emergindo como factores-chave que beneficiam as empresas.

A pesquisa apelou para que a próxima fase da reforma fosse além da digitalização para a conformidade orientada pela IA e a redução de litígios baseada em dados.

A EY Índia acredita que medidas de reforma como a racionalização das taxas, a digitalização da apresentação de declarações, a faturação eletrónica e as medidas para a operacionalização dos fóruns de recurso fortaleceram o quadro do GST e refletem o compromisso do governo em simplificar a administração fiscal.

“No entanto, apesar destas mudanças progressivas, certas áreas estruturais e processuais continuam a justificar reformas para atingir plenamente o objectivo de criar um sistema de GST suave, eficiente e favorável ao contribuinte”, disse o Parceiro Fiscal Saurabh Agarwal.